崇明区企业财税案例 个人独资模式真的是企业的节税首选吗

大家好,今天小编来为大家解答以下的问题，关于崇明区企业财税案例，个人独资模式真的是企业的节税首选吗这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

本文目录

1. 无需缴纳企业所得税***个人独资模式真的是企业的节税首选吗
2. 2019为何个人独资核定受企业欢迎

无需缴纳企业所得税***个人独资模式真的是企业的节税首选吗

虽然无需缴纳企业所得税，但个人独资模式不一定是企业节税的首选。个人独资企业虽然在某些方面具有税收的优势，但有时候也会存在问题和风险，企业需要结合自身的情况来进行考虑。对于企业来说，考虑如何节税需要从节税主体的情况、企业的规模、发展规划、适用的税收政策等多个方面进行权衡，再最终决定。

1.个人独资企业受青睐的原因

在过去，个人独资企业的模式曾一度受到追捧。这主要是基于以下几个方面的原因：

（1）注册有限公司，公司需要缴纳企业所得税，股东分红还需要缴纳个人所得税；而个人独资企业只需要缴纳个人所得税。

（2）在很多地区，个人独资企业可以申请到核定征收的优惠政策，加上一些园区内的招商引资政策，综合税率可以大为降低。

（3）个人独资企业形式灵活，可以用作企业的股权结构设计。

基于这些原因，所以不少企业想通过注册个人独资企业来节税。

2.通过个人独资企业节税的问题和风险

虽然个人独资企业在税收上有一些优惠政策，但是当被过度使用的时候，也会带来相应的风险和问题。

（1）税负率未必降低

由于影视行业引起的个人独资企业问题，使得很多地区的核定征收政策有所收紧。当取消了核定征收以后，税负率还有降低吗？

我们假设企业取得的应纳税所得为100万元，在符合小型微利企业标准的时候，企业所得税为5万元，股东分红的个人所得税为19万元，如果成立的个人独资企业，可以申请到核定征收（按照收入的1.5%核定，利润率10%），那么需要缴纳个人所得税为15万元，确实比之前的税费有所降低。但是如果个人独资企业没有核定征收，那么个人所得税为28.45万元，大于成立有限责任公司的企业所得税和个人所得税。

所以，成立个人独资企业是否能够降低综合税负，要视具体的情况而定。有些情况下，并不能使税负降低。

（2）与实际情况不符合

税收筹划当中最大的风险就是忽略实际情况，为了筹划而筹划。有时候某些股东设立个人独资企业仅仅是为了避税，将个人的分红转换为了个人独资企业的经营所得。这种情况下，并不符合实际的情况，同时以股东的身份注册企业与公司形成竞争也不符合商业惯例。

（3）没有考虑公司的长远发展

个人独资企业虽然在目前具有税收的优势，但是很可能不符合未来企业发展的需要。也许企业在将来需要重新引入合伙人或者搭建新的组织架构，那么以个人独资企业经营可能就不再合适。

（4）政策的稳定性

个人独资企业的核定政策，以及各个地方性的税收返还政策，也许会有所变化。那么当政策一旦变化的时候，就会影响到企业的选择。

因此，选择个人独资企业模式，也要考虑诸多方面的因素，权衡利弊。

3.如何确定企业的节税首选方案

在企业考虑税收方案的时候，需要综合考虑以下方面：

（1）节税主体的情况

如果提供服务的自由职业者需要成立企业进行经营，那么可以考虑个人独资企业，而如果是企业的雇员或者股东，为了避税而成立个人独资企业，那么就并不合适。

（2）企业的规模和资质

如果企业所处的行业上下游都是具有规模的公司，申请资质也需要一定的规模，那么要考虑个人独资企业是否合适。因为当企业具有一定的规模以后，财税的规范化程度也相应提高，那么不一定符合核定征收的条件。

（3）企业的发展规划

如果企业已经有了未来的发展规划，需要进行股权架构的设计，那么也许单一的个人独资企业模式就未必适合。

（4）适用的税收政策

企业可以享受到一定的税收优惠政策，可以大大降低综合税负，那么选择的途径很多，并不一定局限在个人独资企业。比如小型微利企业的税收优惠，研发费用的加计扣除，综合运用都可以降低税负。

总的来说，虽然个人独资企业可以省掉一道企业所得税，但未必就是节税的首选。对于企业和个人来说，要综合考虑节税主体的情况、企业的规模和资质、未来的发展规划和能够适用的税收政策，来量身定制节税的方案。只有适合的，才是最好的。

2019为何个人独资核定受企业欢迎

“个人独资企业”是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。“个人独资企业”适应的法律为《中华人民共和国个人独资企业法》。

“个人独资”不需要注册资金，只需提供“投资人”的身份证原件即可办理。“个人独资/合伙企业”一般无法人资格，企业名称一般为“上海XX事务所”，“重庆XX经营部”，“上海XX商行”，“上海XX中心”等。

“个人独资/合伙企业”也可申请“一般纳税人”资格。

在地区注册个人独资企业/合伙企业，无企业所得税，并且实行个人所得税带征，完全不用担心利润分配等问题，实现完全意义上的企业综合税负最低。个人所得税带征税率为（以营业额为基数）：服务业3.5%，建筑业2.4%,贸易1.75%。

2016年07月起，个人独资企业的个人所得税按五级超额累进税率表核定征收。

一、计算中的使用

应税所得率：除饮食服务业外，其他各行业均使用下表中应税所得率的最低档，餐饮业（双定户除外）适用应税所得率专营饭菜、点心20%、22%。

二、五级超额累进税率表

个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用）

三、核定应税所得率的征收方式计算公式

应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

个人独资企业将会越来越受到中小投资者的青睐，既可以节税也可以投资，更可以使公司步入正规化发展。鹏达帮助企业在上海崇明注册设立个人独资企业，作为企业的业务合作对象，与企业签订服务合同，该个人独资企业给企业开具发票。

因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，按照0.5%-3.5%核定征收。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

对企业而言，注册个人独资企业的方式，既解决了企业承担过高个税税负的问题，又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且，企业全程只需要配合提供注册材料即可，其他事项可由中介公司全程托管服务。下面举例来说下个人独资企业在节税方面到底有多厉害。

举例：

假设张小姐月收入3万，年收入36万，通过个独，改变员工与公司之间的劳务关系，将原本的全额劳动合同关系，转变为基础劳动合同+服务合同。张小姐在改变合同模式后，把3万的收入分成两部分，一部分每月按照劳动合同约定的基本工资5000元支付给张小姐；另一部分按照服务费形式支付给张小姐设立的个人独资企业。